1.什么是差旅费补助？

差旅费补贴到底要不要缴纳个税，首先怎么定义差旅费补助？差旅费补助是对员工出差花销费用的补助还是对出差行为的补助，差旅费补助包含的内容不同，对应的个税处理不同。

模式一：差旅费补助包含所有费用，能够证明差旅费补助金额符合相关标准，满足经营需要，在标准之内不需要缴纳个税，超过标准的部分需要并入工资薪金所得缴纳个税。此种模式下，住宿费、城际交通费一般凭票报销，单位需要相关票据在企业所得税前扣除，同时抵扣相关项目的进项税额。

模式二：差旅费补助包含部分公杂费，主要是市内交通费和餐费，能够证明差旅费补助金额符合相关标准，满足经营需要，在标准之内不需要缴纳个税，超过标准的部分需要并入工资薪金所得缴纳个税。此种模式下，市内交通费和餐费一般不需要报销凭证。

模式三：差旅费补助就是单纯的补助，所有实际发生的费用均实报实销，这部分补助需要缴纳个税，这种补助不是对员工垫付款项的补助，而是额外的针对出差行为的补助。

2.怎么证明差旅费补助符合相关标准，满足经营需要？

由于目前差旅费发放标准并没有全国统一的规定，在执行中，各地税务机关对差旅费补助的个税处理不一，主要有以下几种方式:

一是企业发放的差旅费补助不超过各地财政部门制定的《党政机关和事业单位差旅费管理办法》规定的标准，不征收个人所得税;

二是企业能够证明其自行应建立的《差旅费管理办法》中规定的差旅费津贴标准符合企业实际经营需要的，在标准内实际支付出差人员的差旅费津贴允许税前扣除;

三是税务机关直接规定明确的不征收个人所得税差旅费津贴标准，超过部分计入“工资、薪金”所得征收个人所得税。如《四川省地方税务局关于企业差旅费津贴企业所得税税前扣除有关问题的批复》(川地税函[2010]195号)规定:“企业应建立《差旅费管理办法》，对制定有《差旅费管理办法》，且其中规定的差旅费津贴标准符合企业实际经营需要的，在标准内实际支付出差人员的差旅费津贴允许税前扣除，否则，参照《四川省省级行政事业单位差旅费管理办法》规定的标准执行。”

差旅费补贴合规管理建议：

1.有制度：企业可以参照国家有关规定，根据本单位实际制定差旅费管理办法。

2.有凭据：根据相关原始凭据（差旅费审批单、差旅行为起止时间、地点等相关证明材料）证明发放的真实性与合理性。

3.有标准：个人取得规定标准范围的差旅费津贴不征收个人所得税，超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。

玉言：一种补助的发放是否需要缴纳个税是业务与税收的平衡，既要让企业的业务能够开展，也要保证个税的税基不会被侵蚀。以误餐补助为例，企业能够证明补助发放的合理性（实际发生误餐行为且按照标准发放），则该补助可以税前扣除，但如果是发放以误餐补助为名，无论是否实际发生误餐行为，人人都有份的午餐补助，该补助则不能在税前扣除。一句话，因为经营需要真实发生的费用，可以扣，但扣除要有限。